计提企业负担的五险一金会计分录怎么做
计提企业负担的五险一金会计分录：
借：管理费用-社保费，
借：销售费用-社保费，
借：制造费用-社保费等，
借：管理费用-公积金，
借：销售费用-公积金，
借：制造费用-公积金等，
贷：应付职工薪酬-单位社保费，
贷：应付职工薪酬-单位公积金，
上交的时候：
借：应付职工薪酬-单位社保费，
借：应付职工薪酬-单位公积金，
借：其他应收款-个人公积金，
借：其他应收款-个人社保费，
贷：银行存款，
发放工资的时候：
借：应付职工薪酬-工资，
贷：其他应收款-个人公积金，
贷：其他应收款-个人社保费，
贷：银行存款。
计提五险一金怎么做会计分录
计提五险一金做会计分录具体如下:一、分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资二、计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保三、次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款四、上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：银行存款五、上缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。六、个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）库存现金（实际发放的金额）七、企业负担部分1．提取时借：管理费用——社会保险费贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）2．交纳时借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）
