2022年终奖个人所得税税率表一览
2022年终奖个人所得税税率表如下：年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是计算方式不同。1、平均每月收入不超过3，000元的部分，税率（%）为3%，速算扣除数为0； 2、平均每月收入超过3，000元至12，000元的部分，税率（%）为10%，速算扣除数为210； 3、平均每月收入超过12，000元至25，000元的部分，税率（%）为20%，速算扣除数为1410；4、平均每月收入超过25，000元至35，000元的部分，税率（%）为25%，速算扣除数为2660；5、平均每月收入超过35，000元至55，000元的部分，税率（%）为30%，速算扣除数为4410； 6、平均每月收入超过55，000元至80，000元的部分，税率（%）为35%，速算扣除数为7160；7、平均每月收入超过80，000元的部分，税率（%）为45%，速算扣除数为15160。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
年终奖个税税率表2022
年终奖个税计算公式2022应纳税所得额 = 年终奖金应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数一、征收范围根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。年终奖个税税率表说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。二、应纳税所得额及应纳税额的计算（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
年终奖纳税筹划临界点计算方法
根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
1、低于5000元
如果当月所得低于5000元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额。
然后再算适用税率：应纳税所得额÷
12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-（5000-2000）=7000元，再算适用税率，7000÷12=583.3元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=7000×3%-0=210元。
2、高于5000元
如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得高于（或等于）5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过36000元，除以12每月不超过
3000，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过5000元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获10000元年终奖，那么应该缴税：10000×3%-0=300元。
注意：
全年一次性奖金除以12个月之后，其边际税率减小，大大减少了个人的税负；提醒职场人员注意，速算扣除数只能扣除一次，因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。但由此也产生了一个年终奖无效区间（见表一），造成企业多发奖金，员工实得收入却变少的局面，极端情况下可能出现税前工资多发一块钱，税后工资反而少到手
88,000元的情况，在计算年终奖的时候需特别关注。
年终奖纳税筹划临界点
根据按月换算后的综合所得税率表,会产生新的年终奖临界点,发生“年终奖多发一元,到手收入少千元的”现象。 经过测算,年终奖共有6个临界点,分别是36000、144000、300000、420000、660000和960000,测算数据和示意图分别见图3和图4。 图 3 年终奖个税临界点测算 图 4 年终奖个税临界点示意图 从图3中可以看出,如果发放36000元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。如果多发1元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。相比之下,多发1元年终奖,到手收入反而少了2309.1元。 其实,年终奖在区间36001-38566.67范围内,员工实际收入都不高于年终奖36000时的收入,也就是在该范围内,相对临界点增加的年终奖数额不高于应纳税额的增加值,示意图见图5,其他临界点的对应的区间范围可参考图3。 图 5 年终奖个税临界点36000示意图
